摄影 记者 冯玉坤 通讯员 陶羽佳
“没想到今年一开始，国家就给我们企业送来了大‘红包’！”1月3日，浙江天瑞汽车零部件有限公司的财务汪会计轮到值班，在网上查阅着相关政策解读。她所说的“红包”便是从2016年1月1日起实施的企业所得税研发费用加计扣除政策。
自今年1月1日起，一批新的法律法规和国家政策开始实施，其中有不少政策与企业减负相关。
研发费用加计扣除新政升级
在全球化大背景下，外聘研发人员和专家参与到企业研发产品过程，委托专业公司对零部件进行各类检测，已经成为企业提升竞争力的重要方式。
“这些费用以往不能加计扣除，但2016年开始，国家允许税前扣除，对我们这样的技术型企业来说是一个利好消息，降低了企业应纳税所得额，更加鼓励企业进行技术创新。”汪会计告诉记者，该企业近3年研发费用900多万元，2015年享受加计扣除金额178万元，今年可以增加更多的扣除费用，更多资金有望投入到技术、设备更新上。
随着企业所得税研发费用加计扣除政策的实施，享受加计扣除政策的研发活动和费用范围进一步放宽。据了解，从2016年1月1日起，除规定不宜适用加计扣除的活动和行业外，企业发生的研发支出均可享受加计扣除优惠。在原有的研发费用税前加计扣除范围的基础上，研发费用税前扣除范围新增外聘研发人员劳务费、试制产品检验费，取消了过去实际操作中争议较多的对研发仪器、设备和无形资产“专门”用于研发活动的限制，并增加了不超过可加计扣除研发费用总额10%的其他相关费用项目(如专家咨询费、高新科技研发保险费、差旅费、会议费等)。包括企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，也可进行税前加计扣除。
“我们公司从事服装设计制造，为了在设计上有突破，公司每年都要外聘研发人员或聘用专家顾问，这笔费用也非常可观，按照新政外聘研发人员的费用按50%也可以享受税前扣除。”浙江雅莹服装有限公司的马经理说。
“完善研发费用加计扣除政策是落实创新驱动发展战略，以定向结构性减税拉动有效投资、推动‘双创’、促进产业升级的重要举措。”秀洲区国税局相关负责人介绍，除了从横向上扩大允许加计扣除的研发费用范围外，新政可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。为因故未能在研发费用发生当年申请研发费用加计扣除的企业提供了一个补救的机会，从而确保企业在税收公平的原则下能充分享受这一优惠。
据悉，2015年，秀洲区73户企业享受研发费用加计扣除的优惠政策，加计扣除金额2.32亿元。根据新实施的政策，今年秀洲区这73户企业预计可以享受金额增加10%以上。
小微企业所得税
继续实施减半征收
2015年起实施的小微企业税收优惠政策也将在2016年继续实施。从2015年10月1日开始，减半征收企业所得税小微企业范围，由年应纳所得税额20万元以内（含）扩大到30万元以内（含30万元）。同时将月销售额2万元至3万元的小微企业、个体工商户和其他个人免征增值税、营业税的优惠政策执行期限，由2015年底延长至2017年底。
“这对我们小微企业减轻负担，在新一年继续轻装前进很有帮助。”嘉兴市旭辰纺织有限公司负责人给记者算了一笔账，2014年该公司年应纳税所得额为29.98万元，享受从25%降低到20%的优惠税率，减免所得税1.5万元。企业所得税减半征收范围扩大后，公司能享受10%的优惠税率，若同样的应纳税所得额，就能减免4.5万元，减税额翻了3倍。
据秀洲区国税局政策法规科的工作人员介绍，国家对小微企业的税收扶持政策是有连贯性的，这次小微企业所得税减半征收扩围，从税收优惠的覆盖面进一步扩大、企业能享受到的减免税额更多、年应纳税所得额30万元以下的小微企业税负更加公平等三个方面，使小微企业享受到了税收优惠。
“据统计，以2014年企业所得税汇算清缴数据测算，秀洲区又将新增430余户小微企业享受所得税减半征收税收优惠政策，预计每年多减免企业所得税800余万元。”上述工作人员说。
企业减负多点并进
除了税收优惠红包，今年中小微企业的用电成本也有望下降。元旦前夕，国家发改委发出了关于降低燃煤发电上网电价和一般工商业用电价格的通知，从2016年1月1日起，全国一般工商业销售电价平均每千瓦时下调约3分钱，大工业用电价格不做调整。中小微企业受益明显。
“这次电价调整，我特别期待。”洪合镇的梁先生开了一家羊毛衫厂，他告诉记者，去年全年用电为4万千瓦时左右，按照此次价格调整，预计今年可节省用电支出1200元。
另外，去年国务院先后确定将失业保险费率由3%统一降至2%，从10月1日起将工伤保险平均费率由1%降至0.75%，将生育保险费率从不超过1%降到不超过0.5%。
特别是日前举行的中央经济工作会议提出，要降低社会保险费，研究精简归并“五险一金”。这意味着，企业社保费率有望在下降至2%的基础上继续下调，企业社保负担将进一步减轻。
